1、集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准；用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。 （）【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A正确：本题考核集体合同的规定。
2、下列环节既征消费税又征增值税的是()。【单选题】
A.卷烟的批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.化妆品的生产和零售环节
D.某商场销售粮食白酒
正确答案:A
答案解析:本题考核消费税的征税环节。金银首饰(含铂金首饰)的生产环节不征消费税,只是在零售环节征收消费税。化妆品的生产环节征收消费税,零售环节不征收消费税。商场销售粮食白酒不征收消费税。
3、根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（）。 【单选题】
A.贷记卡
B.转账卡
C.专用卡
D.准贷记卡
正确答案:A
答案解析:（1）选项BC：是对借记卡的分类，先予排除；（2）选项AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。
4、下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有（）。【多选题】
A.外购已税消费品继续加工成应税消费品
B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛
C.将自制应税消费品用于广告
D.将自产小轿车用于碰撞实验
正确答案:B、C
答案解析:选项BC符合题意：本题考核消费税征收范围。选项AD不符合题意：外购已税消费品继续加工成应税消费品抵扣税款，将自产小轿车用于碰撞实验不纳消费税。
5、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税。 （ ） 【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起“15日内”申报纳税。
6、某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）。【单选题】
A.150+80+45+30=305（万元）
B.150+80+45=275（万元）
C.150+1 000×5%=200（万元）
D.150+1 000×5%+45=245（万元）
正确答案:D
答案解析:选项D正确：本题考核税前准予扣除的项目。（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额=1 000×5%=50（万元）实际发生额45万元，故补充养老保险费税前可以扣除45万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计=150+50+45=245（万元）。
7、甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。【不定项】
A.116600×（1+6%）×6%=7415.76（元）
B.116600×6%=6996（元）
C.（116600+21200）×6%=8268（元）
D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）
正确答案:D
答案解析:销售额是指纳税人提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用，即为（116600+21200）元。增值税实行价外税，计算销项税额时，销售额应不含增值税税款，即为（116600+21200）÷（1+6%）。因此，甲企业当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。
8、因工伤发生的下列费用中,按照国家规定由用人单位支付的有()。【多选题】
A.治疗工伤期间的工资福利
B.住院伙食补助费
C.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴
D.终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金
正确答案:A、C、D
答案解析:本题考核工伤保险费用的支付。因工伤发生的下列费用,按照国家规定由用人单位支付:(1)治疗工伤期间的工资福利;(2)五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴;(3)终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。
9、劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位无权要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务。 ( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的，人民法院应予支持。
10、根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（ ）。 【多选题】
A.应当从工伤保险基金中支付的
B.应当由第三人负担的
C.应当由公共卫生负担的
D.在境外就医的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD均不纳入基本医疗保险基金支付范围；但医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。
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