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第五题甲产品的单位生产成本66.8是怎么得来的

这道题答案东一个西一个,一会66.8一会71.22

共用题干题(大题)

某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。公司发出材料成本按月末一次加权平均法计算。2019年4月1日,在产品存货为零。2019年4月份,有关资料如下: 

(1)月初库存A材料2 000公斤,账面余额23万元。当月购入A材料3 000公斤,取得增值税发票注明的不含税价款为37万元,增值税4.81万元,公司通过在外地银行设立的采购专户办理支付结算,材料运回后全部验收入库。 

(2)生产甲产品领用A材料3 600公斤;领用用于包装产品并作为产品组成部分的包装物实际成本2.1万元。 

(3)分配当月职工薪酬32.6万元,其中:生产工人职工薪酬21.6万元,车间管理人员职工薪酬3万元,行政管理人员职工薪酬8万元。 

(4)当年计提固定资产折旧19万元,其中:产品生产车间在用固定资产应提折旧12万元,行政管理部门在用固定资产应提折旧7万元。 

(5)当年以银行存款支付广告费用20万元、基本生产车间生产设备维修费4万元、其他行政管理费用19万元,当月发生短期借款利息10万元。不考虑税费因素。 

(6)公司采用品种法计算产品成本,采用在约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配,当月完工甲产品2 000件,期末在产品1 000件,平均完工程序为30%。 

(7)在建工程领用当月生产的甲产品10件,税务机关认定的市场售价为0.8万元。 

(8)销售当月生产的甲产品1 500件,开出的增值税专用发票上注明:不含税价为120万元,增值税额15.6万元。提货单已经交付买方,收到买方交来的转账支票并送存银行。 

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

其他行政管理费用不属于管理费用吗

属于管理费

共用题干题(大题)

某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。公司发出材料成本按月末一次加权平均法计算。2019年4月1日,在产品存货为零。2019年4月份,有关资料如下: 

(1)月初库存A材料2 000公斤,账面余额23万元。当月购入A材料3 000公斤,取得增值税发票注明的不含税价款为37万元,增值税4.81万元,公司通过在外地银行设立的采购专户办理支付结算,材料运回后全部验收入库。 

(2)生产甲产品领用A材料3 600公斤;领用用于包装产品并作为产品组成部分的包装物实际成本2.1万元。 

(3)分配当月职工薪酬32.6万元,其中:生产工人职工薪酬21.6万元,车间管理人员职工薪酬3万元,行政管理人员职工薪酬8万元。 

(4)当年计提固定资产折旧19万元,其中:产品生产车间在用固定资产应提折旧12万元,行政管理部门在用固定资产应提折旧7万元。 

(5)当年以银行存款支付广告费用20万元、基本生产车间生产设备维修费4万元、其他行政管理费用19万元,当月发生短期借款利息10万元。不考虑税费因素。 

(6)公司采用品种法计算产品成本,采用在约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配,当月完工甲产品2 000件,期末在产品1 000件,平均完工程序为30%。 

(7)在建工程领用当月生产的甲产品10件,税务机关认定的市场售价为0.8万元。 

(8)销售当月生产的甲产品1 500件,开出的增值税专用发票上注明:不含税价为120万元,增值税额15.6万元。提货单已经交付买方,收到买方交来的转账支票并送存银行。 

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

第五题 进项税不可以抵扣为什么不进入成本呢?

投资者投入的资产是价税合计的数,计入资本公积或者资本溢价,这个材料的进项税可以拿去抵扣,投进来的是个虚值?晕了

共用题干题(大题)

甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算。

2019年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: 

(1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额39 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率9%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 

(2)15,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000,支付加工费20 000,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600,由受托方代收代缴的消费税为10 000,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 

(3)20,领用A材料60 000,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。 

(4)25,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 

(5)30,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500,增值税额为6 435,支付对方代垫的运杂费2 000,运费进项税额为180,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 

(6)31,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000(不含允许抵扣的进项税额10920),丙公司已开具增值税专用发票。

假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 

要求:根据上述资料,回答下列各小题。